UNIVERSIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO |
UNIDADE ACADEMICA FACULDADE DE DIREITO |
LINHA DE PESQUISA / ÁREA DE CONCENTRAÇÃO Financas Publicas Tributacao e Desenvolvimento / Cidadania, Estado e Globalização |
NOME DO DOCENTE MARCUS LIVIO GOMES - - |
CATEGORIA Optativa |
CARGA HORARIA 60h(sessenta horas) |
CREDITOS 04(quatro) |
NOME DA DISCIPLINA / DIA / HORÁRIO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E DIREITO PRIVADO - DISCIPLINA OPTATIVA MESTRADO |
DISTRIBUICAO DE CARGA HORARIA | ||
TIPO DE AULA Teorica Pratica |
CARGA HORARIA 60h(sessenta horas) |
CREDITOS 04(quatro) |
|
TOTAL | 60h(sessenta horas) | 04(quatro) | |
PRE-REQUISITOS ************** |
DISCIPLINA DO CURSO Mestrado e Doutorado |
EMENTA EMENTA 1. Limites ao planejamento tributário: evolução doutrinária, legislativa e jurisprudencial 2. Conceitos fundamentais para a análise de casos concretos: abuso de direito, abuso de forma jurídica, fraude à lei, simulação, atividade econômica substantiva, propósito negocial, razões extratributárias, boa fé e teste do propósito principal. 3. Planejamento tributário e a adoção do IFRS como padrão contábil brasileiro 4. Planejamento tributário e multa qualificada 5. Planejamento tributário internacional, treaty shopping e principal purspose test 6. Estudo de casos |
BIBLIOGRAFIA ABRAHAM, Marcus. O Planejamento Tributário e o Direito Privado. São Paulo: Quartier Latin, 2007. Pp. 300/333. GOMES, Marcus Lívio. A Interpretação da Legislação Tributária. Instrumentos para a unificação de critério administrativo em matéria tributária. 1ª. ed. São Paulo: Quartier Latin, 2010, pp. 61/87. GRECO, Marco Aurélio. Planejamento Tributário. 3ª ed. São Paulo: Dialética, 2014. pp. 319/355. GRECO, Marco Aurélio. Solidariedade Social e Tributação in GRECO, Marco Aurélio, GODOI e Marciano Seabra (coord.). Solidariedade Social e Tributação, 2012. pp. 168/189. GRECO, Marco Aurélio. Três papéis da Legalidade Tributária in RIBEIRO, Ricardo Lodi e ROCHA, Sérgio André. Legalidade e Tipicidade no Direito Tributário. São Paulo: Quartier Latin, 2008. Pp. 101/111. ROLIM, João Dácio. Normas Antielisivas Tributárias. São Paulo: Dialética, 2001. Pp. 39/58. TORRES, Ricardo Lobo. O Princípio da Tipicidade no Direito Tributário in RIBEIRO, Ricardo Lodi e ROCHA, Sérgio André. Legalidade e Tipicidade no Direito Tributário. São Paulo: Quartier Latin, 2008. Pp. 135/184. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário e Direito Privado: Autonomia privada, simulação e Elusão Tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2003, pp. 58/67. XAVIER, Alberto. Os princípios da Legalidade e da Tipicidade da Tributação. São Paulo: Revista dos Tribunais, 1978. Pp. 57/101. XAVIER, Alberto. Tipicidade da Tributação, Simulação e Norma Antielisiva. São Paulo: Dialética, 2002, pp. 17/51. NOGUEIRA, Johnson Barbosa. A interpretação econômica no Direito Tributário. São Paulo: Resenha Tributária, 1982. Pp. 1/70. RIBEIRO, Ricardo Lodi. Justiça, Interpretação e Elisão Tributária. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2002. Pp. 7/24. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário e Direito Privado-Autonomia Privada, Simulação, Elusão Tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2003. Pp. 131/173; 199/235. TORRES, Ricardo Lobo. Normas de Interpretação e Integração do Direito Tributário. 2 ed. Rio de Janeiro: Renovar, 1994. Pp. ? TORRES, Ricardo Lobo. Planejamento Tributário: Elisão Abusiva e Evasão Fiscal. Rio de Janeiro: Elsevier, 2012. Pp. 7/19. DÓRIA, Antônio Roberto Sampaio. Elisão e Evasão fiscal. 2ª ed. São Paulo: Bushatsky, 1977. Pp. 83/133. CODIFICAÇÃO DO DIREITO TRIBUTÁRIO. Instituto Brasileiro de Direito Financeiro. Contribuição do IBDF ao estudo do projeto do Código Tributário Nacional. 1955. Pp. 115/132. GRECO, Marco Aurélio. Planejamento Tributário: Nem tanto ao mar nem tanto à terra. São Paulo: Dialética. CARVALHO, Paulo de Barros. Planejamento Tributário e a Doutrina da Prevalência da Substância sobre a Forma na Definição dos Efeitos Tributários de um Negócio Jurídico in MACHADO, Hugo de Brito. Planejamento Tributário in MACHADO, Hugo de Brito (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. Pp. 569/600. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Considerações acerca do Planejamento Tributário no Brasil in MACHADO, Hugo de Brito (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. Pp. 635/657. GODOI, Marciano Seabra de. Planejamento Tributário in MACHADO, Hugo de Brito. (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. pp. 444/521. MACHADO, Hugo de Brito. Introdução ao Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2014. pp. 58/113. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário e Direito Privado-Autonomia Privada, Simulação, Elusão Tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2003pp. 281/312. TORRES, Ricardo Lobo. Planejamento Tributário: Elisão Abusiva e Evasão Fiscal. Rio de Janeiro: Elsevier, 2012. Pp. 21/27 ULHOA CANTO, Gilberto. Elisão e Evasão Fiscal. Um tema atual in Revista de Direito Tributário. São Paulo. n. 63, 1993, pp. 187/193. GODOI, Marciano Seabra de. Planejamento Tributário in MACHADO, Hugo de Brito. (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. pp. 444/521. GODOI, Marciano Seabra de. Caso Unilever. Desmembramento do objeto social e sua atribuição a outras pessoas jurídicas, tendo como único motivo a redução de tributos. Uso e abuso desta antiga forma de planejamento tributário, à luz dos possíveis conceitos de simulação in GODOI, Marciano Seabra de e ROCHA, Sérgio André (org.). Planejamento Tributário: limites e desafios concretos. Belo Horizonte: D´Placido, 2018. Pp. 285/315. GOMES, Marcus Lívio. La Línea entre la planificación fiscaly La Elusión abusiva - 1 ER. Forolatino americano de Jueces Tributários. In: 6º Encontro Regional Latinoamericano - IFA 2014, 2014, Santa Cruz de La Sierra. Memoriais del 6º Encuentro Tributário Regional Latinoamericano IFA 2014. Santa Cruz - Bolivia: Talleres Gráficos Bona Nova, 2014. RIBEIRO, Ricardo Lodi. Justiça, Interpretação e Elisão Tributária. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2002. Pp. 135/156. SANTOS, Ramon Tomazela. O desvirtuamento da teoria do propósito negocial: da origem no caso Gregory vs. Hlvering até a sua aplicação noo ordenamento jurídico brasileiro in In GODOI, Marciano Seabra de e ROCHA, Sérgio André (org.). Planejamento Tributário: limites e desafios concretos. Belo Horizonte: D´Placido, 2018. Pp. 353/376. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário e Direito Privado: Autonomia privada, simulação e Elusão Tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2003. Pp. 173/198. TORRES, Ricardo Lobo. Planejamento Tributário: Elisão Abusiva e Evasão Fiscal. Rio de Janeiro: Elsevier, 2012. Pp. 19/27; 123/133. XAVIER, Alberto. Tipicidade da Tributação, Simulação e Norma Antielisiva. São Paulo: Dialética, 2002, pp. 111/151. DERZI, Misabel Abreu Machado. A desconsideração dos Atos e Negócios Jurídicos Dissimulatórios, segundo a Lei Complementar nº 104, de 10 de janeiro de 2001 in ROCHA, Valdir de Oliveira. O planejamento Tributário e a Lei Complementar 104. São Paulo: Dialética, 2001. pp. 205/233. FOLLONI, André. Planejamento Tributário e Norma Antielisiva no Direito Brasileiro in MACHADO, Hugo de Brito (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. Pp. 67/93. GODOI, Marciano Seabra de. Planejamento Tributário in MACHADO, Hugo de Brito. (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016. pp. 444/521. MACHADO, Hugo de Brito. Introdução ao Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2014. pp. 127/149. ROCHA, Sérgio André. Para que serve o parágrafo único do artigo 116 do CTN afinal? In GODOI, Marciano Seabra de e ROCHA, Sérgio André (org.). Planejamento Tributário: limites e desafios concretos. Belo Horizonte: D´Placido, 2018. Pp. 487/513. ROLIM, João Dácio e ROSEMBLATT, Paulo. Dez anos da Norma Geral Antielisiva no Brasil. Revista Dialética, 197. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário e Direito Privado-Autonomia Privada, Simulação, Elusão Tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2003. Pp. 235/281. TORRES, Ricardo Lobo. Norma Geral Antielisão in MACHADO, Hugo de Brito. (coord.). Planejamento Tributário. São Paulo: Malheiros, 2016, pp. 621/635. TORRES, Ricardo Lobo. Planejamento Tributário: Elisão Abusiva e Evasão Fiscal. Ricardo Lobo Torres. Rio de Janeiro: Elsevier, 2012. Pp. 45/57. GOMES, Marcus Lívio. Implementation in practice of the principal purpose test in the Multilateral al Convention. INTERTAX (DEVENTER), v. 46, p. 45-57, 2018. GOMES, Marcus Lívio. International Taxation and the Challenges for Multilateralism in the Context of the OECD Multilateral Instrument. BULLETIN FOR INTERNATIONAL TAXATION, v. 72, p. 87-98, 2018. MORAES E CASTRO, Leonardo Freitas. Planejamento Tributário Internacional.: conceito de beneficiário efetivo nos acordos contra a bitributação. São Paulo: Quartier Latin, 2015. Pp. 260/288. TORRES, Heleno Taveira. Direito Tributário Internacional: Planejamento Tributário e operações transnacionais. São Paulo: Revista dos Tribunais. 2ª ed. 2001, pp. 320/377. XAVIER, Alberto. Direito Tributário Internacional do Brasil. Rio de Janeiro: Forense, 8ª ed, pp. 267/275; 310/339. ROLIM, João Dácio. The General Anti-Avoidance Rule: Its Expanding Role in International Taxation. INTERTAX, vol. 44, Issue 11, 2016. GOMES, Marcus Livio. The Principal Purpose Test in the Multilateral Instrument. Rio de JaneiroÇ Lumen Juirs, 2021. |
OBSERVACOES GERAIS A disciplina tem por objetivo o conhecimento, a compreensão e a análise das teorias, dos institutos e dos conceitos do Direito Tributário e sua relação com o Direito Privado no bojo da temática do planejamento tributário. O curso será organizado sob a forma de seminários, com exposições descritivas e prescritivas, realizados pelos alunos, dos temas mais relevantes indicados na bibliografia. Os alunos deverão, no tempo mínimo de 50 minutos e máximo de 1 hora, expor e contextualizar as principais ideias e conclusões das teorias, dos institutos e dos conceitos, devendo ainda apontar se podem ser identificadas contribuições de ideias ao debate contemporâneo, problematizando questões relevantes para debate com os demais alunos. A avaliação dos alunos ocorrerá em razão da participação como expositor dos seminários e por meio de trabalho de conclusão da disciplina. O artigo deverá conter entre 5.000 e 10.000 palavras, devendo ser observadas, estritamente, as regras constantes do Roteiro para apresentação de teses e dissertações da Universidade do Estado do Rio de Janeiro (http://www.bdtd.uerj.br/roteiro_uerj_web.pdf). O objetivo dos artigos é avaliar o nível de compreensão, assim como a capacidade de realizar pesquisa no âmbito jurídico. Os melhores artigos serão selecionados para serem submetidos ao prestigiado jornal de Direito Tributário Internacional INTERTAX, da editora WOLTERS KLUWER, em Inglês. |